Fiscaal nieuws april 2026
Voor wie een vennootschap heeft...
Het nieuwe aanslagjaar 2027 (inkomsten 2026) is nog maar een goed kwartaal achter de rug en daar gaan de nieuwe voorwaarden voor het verlaagd tarief vennootschapsbelasting van start. (bron: Tipsenadvies; Zelfstandige; 29.01.2026)
Wanneer je vennootschap voldoet aan een aantal voorwaarden, kan ze genieten van het verlaagd belastingtarief van 20% op de eerste 100.000 euro belastbare winst. Het gewone tarief bedraagt 25% m.a.w. je kan 5% belastingen sparen. Hiervoor is noodzakelijk dat je vennootschap een kleine vennootschap is. Dit wil zeggen het mag geen zogenaamde financiële vennootschap zijn en de aandelen moeten voor meer dan 50% in handen zijn van natuurlijke personen. De bedrijfsleider (natuurlijk persoon) dient een minimumbezoldiging op te nemen. T.e.m. inkomstenjaar 2025 moest je als bedrijfsleider 45.000 euro bezoldiging opnemen of een bezoldiging die minstens gelijk is aan de belastbare winst. Heb je een belastbare winst van 35.000 euro, dan volstaat een bezoldiging van hetzelfde bedrag om te kunnen genieten van het verlaagd tarief.
Vanaf inkomstenjaar 2026 komt daar verandering in. Het jaarlijkse minimumloon zal 50.000 euro bedragen. Dit bedrag zal ook jaarlijks geïndexeerd worden. Daarbij komt een extra voorwaarde. Wanneer je vanaf inkomstenjaar 2026 teveel voordelen alle aard (VAA) toekent aan de bedrijfsleider(s) van de vennootschap, kan je ook uitgesloten worden van het verlaagd tarief. In dit geval betekent ‘teveel’ dat de waarde van de forfaitair geraamde voordelen (bv. gratis auto, woning, verwarming, elektriciteit,..) groter is dan 20% van de totale, aan alle bedrijfsleiders toegekende bedrijfsleidersbezoldigingen tijdens dat boekjaar. Met de niet-forfaitair gewaardeerde voordelen alle aard, zoals de sociale bijdragen die je vennootschap betaalt, wordt geen rekening gehouden.
We geven nog even mee dat wie via de vennootschap geniet van een gratis woning, het VAA in 2026 stijgt met 1.025% t.a.v. inkomstenjaar 2025. Ook het VAA m.b.t. de nutsvoorzieningen van de woning (verwarming en elektriciteit) stijgen in 2026 met 90 euro en komen in totaal op een som van 3.840 euro.
Wil je in je vennootschap voor de eerste 100.000 euro belastbare winst, genieten van het verlaagd tarief van 20%, dan zal je als bedrijfsleider vanaf inkomstenjaar 2026, een hoger minimumloon moeten opnemen, namelijk minimum 50.000 euro. Tevens mogen de voordelen van alle aard niet meer bedragen dan 20% van de totale, aan alle bedrijfsleiders toegekende bezoldigingen van het jaar.
Voor wie geen vennootschap heeft …
Sedert dit inkomstenjaar word je als eenmanszaak niet meer beboet als je geen of onvoldoende voorafbetalingen doet. Wat voordien enkel voor de starters (de eerste drie jaar als zelfstandige werkzaam) gold, wordt voor dit jaar voor alle eenmanszaken realiteit. (bron: Tips & Advies, Zelfstandige, nr 14, 26.02.2026)
Als zelfstandige werd je nooit verplicht om voorafbetalingen te doen. In het verleden werd je wel beboet als je het niet deed. De enige uitzondering waren de starters, zij die de eerste drie jaar in hoofdberoep werken. Voor inkomstenjaar 2026 valt nu de boete weg voor iedereen. Bovendien wordt er een vijfde periode van voorafbetalingen ingevoerd met een bonificatie, de zogenaamde VA5 voor de periode tussen 21 december en 20 februari van het volgende jaar. Voor inkomstenjaar 2026 betekent dit tussen 21 december 2026 en 20 februari 2027.
Onthoud wel dat geen voorafbetalingen betalen, niet betekent dat je geen belastingen moet betalen. Dit zal in principe moeten maar op een later tijdstip. Je mag bovendien niet uit het oog verliezen dat je op dat moment de totale som dient te betalen. We adviseren zeker om – ondanks de versoepeling van de wetgeving – maandelijks of per kwartaal een som voor de belastingen aan de kant te zetten zodat je achteraf niet voor verrassingen komt te staan. De 3 tussentijdse evaluaties die wij altijd geadviseerd hebben en die ook door de equipe van AFS-Care worden voorgesteld, blijven een aanrader, om niet te zeggen, een must.
We geven nog even mee, dat deze regel enkel geldt voor de eenmanszaken, dus niet voor de vennootschappen. Daar blijft alles bij het oude, m.n. de boetes en slechts vier voorafbetalingsperiodes.
Vanaf inkomstenjaar 2026 zijn voorafbetalingen voor eenmanszaken versoepeld. De boetes die voorheen werd aangerekend bij het niet of het te weinig voorafbetalen, vallen weg. Bovendien komt er bij de vier voorafbetalingsperiodes (VA1, VA2, VA3, VA4) een vijfde voorafbetalingsperiode bij, VA5, die loopt van 21 december t.e.m. 20 februari van het volgende jaar.
Wist je dat..
De facturen van je accountant voor advies inzake de verplichte facturatie ook in 2026 voor 120% aftrekbaar zijn. Deze 120%-aftrek loopt nog t.e.m. inkomstenjaar 2027. Het betreft facturen inzake de voorbereiding of de operationalisering van de digitale facturatie. Dit dient duidelijk op de factuur vermeld te staan.