Fiscaal nieuws december 2025

Wanneer de naam niet overeenkomt met de overschrijving…

Je hebt het misschien ook al gemerkt wanneer je een overschrijving wenst te doen? De bank meldt of de naam overeenstemt met de rekeningnummer die eraan gekoppeld is. Indien dit niet het geval is, raadt de bank aan om de overschrijving niet te doen omdat er geen zekerheid is dat de overgeschreven som ook wel bij de juiste persoon terecht komt. In 2024 werden er meer dan 200 meldingen over factuurfraude gesignaleerd bij het FOD Economie en dit voor een schade van om en bij de 3.300.000 euro. (bron: Tips & Advies, 23.10.2025).

De recente IBAN-naamcontrole die vanaf 9 oktober 2025 verplicht is, zou moeten helpen om factuurfraude te vermijden. Blijkbaar weten criminelen hoe ze het e-mailverkeer van een onderneming kunnen hacken. Door bepaalde mails waarin rekeningnummers staan te onderscheppen kunnen ze rekeningnummers veranderen en zo de som(men) op hun rekening laten storten. De klant zelf is zich van geen kwaad bewust en stort op de foutieve, vervalste rekening. Bovendien riskeert de klant om wanneer hij op de verkeerde rekening stort, daarna de factuur nog eens te moeten betalen, zelfs als de hacking gebeurde in het computersysteem van de leverancier. Qui paie mal, paie deux fois. Mocht blijken dat de leverancier zijn informaticasysteem onvoldoende beveiligd heeft om de hacking te vermijden, dan kan je als klant protesteren en geen tweede keer

betalen. Als klant kan je ook – zeker bij een eerste overschrijving – bij je leverancier navragen of het rekeningnummer klopt. Dat is ook een nuttige tip als het rekeningnummer van een vertrouwde leverancier plots wijzigt.

Wanneer je slachtoffer bent van factuurfraude, neem dadelijk contact op met je bankier. Soms kan de som gerecupereerd worden. Je kan ook een strafklacht neerleggen tegen onbekenden.

De IBAN-naamcontrole zou een oplossing kunnen zijn tegen dergelijke fraude. Alle banken zijn namelijk vanaf 9 oktober 2025 verplicht om bij een overschrijving in euro binnen de eurozone, een automatische verificatie te doen van de naam van de begunstigde. Hoe gebeurt dit? Wanneer je een overschrijving doet, zal het systeem automatisch melden of die naam en dat rekeningnummer wel overeenstemmen. Zo wordt het risico dat je slachtoffer wordt van factuurfraude kleiner. Wanneer de naam en het rekeningnummer niet overeenkomen, zal de bank je waarschuwen. Je kan ofwel de gegevens aanpassen of beslissen om te wachten met betalen en eerst contact opnemen met de betreffende leverancier. Je kan de betaling ondanks de waarschuwing ook uitvoeren, maar dan ligt het risico bij jou en is er de kans dat je de factuur tweekeer moet betalen.

Peppol (Pan-European Public Procurement OnLine) gaat in voege.

Nog even melden dat voor wie btw-plichtig is, de e-facturatie van toepassing is vanaf 1 januari 2026. Dit betekent dat je als btw-plichtige onderneming met andere btw-plichtigen, e-facturen kan en moet uitwisselen volgens de zgn. Peppolnormen. Dit betekent dat je voor 1 januari 2026 over de aangepaste software moet beschikken om e-facturen te kunnen verzenden en ontvangen. Wie niet klaar is, riskeert een boete te krijgen en het tarief daarvan is wettelijk bepaald. De btw-administratie kan je boete opleggen van 1500 euro bij een eerste overtreding. Deze kan oplopen tot 3000 euro bij een tweede en tot 5000 euro vanaf een derde overtreding.

Dit is voorlopig enkel van toepassing voor binnenlandse facturen. Vanaf juli 2030 zal dit ook gelden voor alle Europese landen. Frankrijk is er iets sneller bij en daar zal Peppol verplicht zijn vanaf 1 september 2026.

UBO-register: werd dit bevestigd?

Werk je met een vennootschap, dan heeft je accountant een aantal jaren geleden, een aantal gegevens over de aandeelhouders en bestuurders van je vennootschap opgevraagd om deze door te geven en in te voeren in het UBO-register (Ultimate Beneficial Owners). Sinds 2018 zijn de vennootschappen verplicht om hun uiteindelijke begunstigden binnen 30 dagen na oprichting te registreren en deze informatie jaarlijks te bevestigen. Wanneer er iets wijzigt, dient dit ook doorgegeven te worden binnen één maand. Als de gegevens van het UBO gewijzigd zijn bv. Op 25 oktober 2025 dan is de uiterste datum van bevestiging (indien er niets veranderd is), 24 oktober 2026. Werk je met de e-box enterprise dan krijg je een maand voor de deadline, een herinnering voor de jaarlijkse bevestiging. De meesten onder ons doen hiervoor beroep op hun accountant. Check even tegen of dit gebeurd is.

Gaat het fiscale voordeel van giften weldra verminderen?

Als zelfstandige kan je giften doen, die onder bepaalde voorwaarden, fiscaal aftrekbaar zijn. Tot op heden bedraagt de belastingvermindering 45% op voorwaarde dat er minstens 40 euro geschonken wordt aan één en dezelfde erkende instelling en dat het totale budget van de schenkingen de 10% van je netto-inkomen niet overschrijdt. Het parlement zou nog voor het einde van het jaar een wetsontwerp stemmen waarin het voordeel van 45 naar 30% zou gaan. Bij het verzenden van deze Argus Pixel was hier nog niets over bekend. Voor inkomstenjaar 2025 zal er in principe iets wijzigen.

Schenkingen door vennootschappen kunnen ook voordelig zijn, maar daar werkt het anders. We lichten even toe. (bron: De Tijd, 25.10.2025)

Heel wat organisatoren van goede doelen rekenen op giften om hun werking te kunnen garanderen. De fiscus steekt een handje toe door een belastingvermindering van 45% te voorzien in de personenbelasting. Een gift van 1000 euro levert een belastingvoordeel op van 450 euro.

Het laatste kwartaal van 2025 ging het gerucht dat de kamer nog dit jaar een wetsontwerp zou bespreken waarin een daling van de belastingvermindering van 45 naar 30% werd voorgesteld en dit met inwerkingtreding vanaf inkomstenjaar 2025. In dat geval zou een gift van 1000 euro nog slechts 300 euro belastingvoordeel opleveren.

Verandert er voor de vennootschappen ook iets? Een schenking gedaan door een vennootschap levert geen belastingvermindering op maar giften zijn wel onkosten die als beroepskosten door de vennootschap mogen in mindering gebracht worden. Ook hier is het bedrag begrensd. In een vennootschap mag maximaal 5 procent van de fiscale winst, geschonken worden met een maximum van 500.000 euro. Als de vennootschap een gift doet van 50.000 euro dan levert dit een belastingbesparing van 5.000 euro op (belastingtarief van 25%).

Zowel voor de personenbelastingen als in de vennootschappen geldt dat er een geldig attest van schenking noodzakelijk is om de gift fiscaal te kunnen inbrengen. Het attest moet dus door een erkende instelling afgeleverd worden, evenals correct en tijdig. De ontvanger dient ten laatste op 1 maart 2026 de gift aan te geven bij de fiscus. Giften buiten België maar in de Europese Economische Unie (de EU-lidstaten, Noorwegen, Ijsland en Liechtenstein) dienen geen attest voor te leggen. Hier volstaat een betalingsbewijs op voorwaarde dat die instelling aan dezelfde voorwaarden voldoet als een erkende Belgische organisatie. Giften buiten deze zones komen niet in aanmerking voor fiscale vermindering of voordeel.

We vermelden nog even dat een gift zonder tegenprestatie moet gebeuren. Het fiscaal voordeel is niet van toepassing wanneer men toegangsgeld dient te betalen voor bv. Een benefietavond. Het gaat ook niet om sponsoring dat van een tegenprestatie vertrekt.

Wil je op het einde van het jaar nog iets inbrengen in de samenleving, dan kan een gift een mogelijkheid zijn, ééntje die fiscaal beloond wordt.